소득세란 무엇인가? 초보도 이해하는 소득세 구조와 계산법

“월급은 그대로인데 왜 이렇게 돈이 빠져나갈까?”
“소득세? 그냥 나라에서 가져가는 돈 아닌가요?”
처음 급여명세서를 받아 든 사회초년생이라면 한 번쯤 해봤을 법한 의문입니다.
매달 꼬박꼬박 빠져나가는 세금, 그중에서도 ‘소득세’는 우리가 반드시 알아야 할 중요한 개념입니다.

 

하지만 대부분은 그저 “떼가니까 내는 거지”라는 생각으로 넘어갑니다.
그 결과, 소득이 늘어나도 얼마나 세금이 더 나오는지 모르고, 연말정산 때 손해를 보는 일도 생깁니다.

 

사실 소득세는 생각보다 어렵지 않습니다.
기본 개념과 구조만 이해해도 “내가 왜 이만큼 내고 있는지”를 알 수 있고, 나아가 절세 전략까지 세울 수 있습니다.

 

이 글에서는 ‘소득세란 무엇인지’부터, ‘어떻게 계산되는지’까지
한 번에 이해할 수 있도록 아주 쉽게 설명해 드리겠습니다.
지금부터 세금에 휘둘리는 입장에서 내 돈을 스스로 지키는 사람으로 바뀌어보세요.

 

 

1. 소득세란 무엇인가?

소득세는 이름 그대로, 개인이 벌어들인 소득에 대해 부과되는 세금입니다.
이 소득에는 우리가 흔히 아는 ‘월급’만 있는 것이 아니라, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 부동산 임대소득 등 다양한 유형이 포함됩니다.
국가는 이런 소득의 종류에 따라 적절한 세율을 적용해 세금을 걷고, 그 재원을 복지, 인프라, 교육 등에 사용하는 것이죠.

 

 

2. 소득세의 계산 구조

소득세는 단순히 “월급의 몇 퍼센트”를 떼는 방식이 아닙니다.
아래와 같은 단계를 거쳐서 계산됩니다:

 

① 총 급여 (또는 총수입)
→ ② 비과세 항목 차감
→ ③ 과세표준 계산 (총 급여 – 각종 공제)
→ ④ 소득세율 적용
→ ⑤ 세액공제 및 결정세액 계산

 

공제란 쉽게 말해, "세금을 매길 때 제외해 주는 항목"입니다.
예를 들어, 근로소득공제, 인적공제, 보험료공제, 의료비공제, 기부금공제 등이 있고,
이런 항목을 잘 챙기면 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

 

과세표준과 산출세액

3. 누진세 구조: 소득이 많을수록 세금도 많다

소득세는 누진세입니다.
즉, 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다.

 

2025년 기준 소득세율은 다음과 같습니다 (일반적인 근로소득 기준):

과세표준 (원)	세율	누진공제 (원)
0 ~ 14,000,000	6%	-
14,000,001 ~ 50,000,000	15%	1,260,000
50,000,001 ~ 88,000,000	24%	5,760,000
88,000,001 ~ 150,000,000	35%	14,900,000
150,000,001 ~ 300,000,000	38%	19,400,000
300,000,001 ~ 500,000,000	40%	25,400,000
500,000,001 이상	42%	35,400,000

※ ‘누진공제’는 간단히 말해 구간이 넘어가도 너무 많은 세금이 부과되지 않도록 조정하는 금액입니다.

 

 

4. 실제 계산 예시: 연봉 4,000만 원인 직장인

• 총 급여: 40,000,000원
• 근로소득공제 후 과세표준: 약 25,000,000원 (예시 단순화)
• 세율: 15%
• 누진공제: 1,260,000원
• 산출세액 = 25,000,000 × 15% – 1,260,000 = 2,490,000원

여기에 보험료, 교육비, 기부금 등의 세액공제 항목이 추가되면 실제 납부세액은 더 줄어듭니다.

 

 

5. 소득공제와 세액공제의 차이

• 소득공제는 세금을 계산하기 전 과세표준을 낮추는 것
  → 예: 인적공제, 보험료공제 등
• 세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 차감하는 것
  → 예: 연금저축공제, 자녀세액공제 등

둘 다 활용하면 큰 절세 효과를 볼 수 있습니다.
특히 연말정산 시즌에는 영수증, 기부금, 교육비 영수증 등을 잘 챙기는 습관이 중요하죠.

 

 

내 소득을 아는 만큼, 세금도 줄어든다

지금까지 소득세의 기본 개념과 계산 구조에 대해 알아봤습니다.
생소했던 소득세율, 과세표준, 공제 항목들이 조금은 명확해졌다면,
이제는 “왜 내가 이만큼의 세금을 내고 있는지” 스스로 설명할 수 있는 수준에 도달한 것입니다.

 

세금은 우리가 외면한다고 사라지지 않습니다.
오히려 정확히 이해하고 활용하는 사람이 덜 내고,
모르는 사람은 그대로 불이익을 감수해야 하는 구조입니다.
이 글을 통해 여러분이 자신의 급여에서 빠져나가는 돈이 어디로, 어떻게 계산되어 나가는지 이해하는 계기가 되었길 바랍니다.

 

 

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